INFORME COMPLEMENTARIO DE LA AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 3 de mayo de 2024 Informe N° DFOE-GOB-IAC-00001-2024 Contraloría General de la República División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría Financiera- Compromiso de Atestiguamiento CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 1. INTRODUCCIÓN 5 ORIGEN DEL INFORME 5 OBJETIVO GENERAL 6 ALCANCE 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 SIGLAS Y ABREVIATURAS 7 2. RESULTADOS 7 EL PROYECTO DE CONSTRUCCIÓN DEL CENTRO DE CONTROL FRONTERIZO DE PEÑAS BLANCAS PRESENTA UN IMPORTANTE RETRASO EN SU EJECUCIÓN 7 3. DISPOSICIONES 9 - 2 - Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría financiera comprendió la revisión de los Estados Financieros de Propósito Especial del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica el cual es ejecutado por el Ministerio de Comercio Exterior, correspondiente al ejercicio económico 2023, con el fin de emitir una opinión sobre la razonabilidad de dichos estados financieros, de conformidad con el marco contable aplicable. El presente informe complementario se refiere a las oportunidades de mejora identificadas en esta auditoría relacionados con la gestión de las obras de construcción del Centro de Control Fronterizo de Peñas Blancas. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? Durante el desarrollo de la presente auditoría de los Estados Financieros de Propósito Especial, se considera el control interno establecido por la Administración para proporcionar seguridad en la consecución de los objetivos del Programa de Integración Fronteriza, permitiendo identificar situaciones que requieren ser atendidas con el fin de contar con información oportuna y de calidad para la toma de decisiones, tanto de la Unidad Coordinadora del Programa como de las partes interesadas. ¿QUÉ ENCONTRAMOS? El proyecto de construcción del Centr ...

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 22 de marzo, 2024 Informe N° DFOE-GOB-IAA-00001-2024 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Desarrollo de la Gobernanza Auditoría de Financiera - Compromiso de Atestiguamiento Contraloría General de la República F-AF-47 V7 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA Licenciado Manuel Tovar Rivera Ministro MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión favorable 1.1. La Contraloría General de la República (CGR) ha auditado los Estados Financieros de Propósito Especial del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica ejecutado por el Ministerio de Comercio Exterior y financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 3488/OC-CR del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), los cuales comprenden el Estado de Inversiones Acumuladas, y el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados, ambos al 31 de diciembre de 2023, así como las notas explicativas de estos estados financieros. 1.2. En opinión de la Contraloría General, los Estados Financieros de Propósito Especial adjuntos del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica por el año terminado al 31 de diciembre de 2023, han sido preparados, en todos los aspectos importantes de conformidad con los requerimientos establecidos en la cláusula contractual 5.02 de las Estipulaciones Especiales y la 7.03 de las Normas Generales del Contrato de Préstamo N.° 3488/OC-CR y en el Instructivo de Informes Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el BID. Fundamento para la Opinión 1.3. La opinión favorable significa que la CGR, obtuvo evidencia de auditoría suficiente y1 apropiada para concluir q ...

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA AUDITORÍA INTERNA, CON ENFOQUE EN LA CONTINUIDAD DEL SERVICIO EN EL MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 20 de octubre, 2023 Informe N° DFOE-GOB-IAD-00008-2023 Contraloría General de la República División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 1. INTRODUCCIÓN 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5 OBJETIVO GENERAL 5 ALCANCE 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7 SIGLAS Y ABREVIATURAS 8 2. RESULTADOS 9 AUSENCIA DE INSTRUMENTOS PARA DIRECCIONAR Y MANTENER EL SERVICIO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 9 AUSENCIA DE ESTUDIOS TÉCNICOS QUE PERMITAN DOTAR DE RECURSOS A LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 10 3. CONCLUSIÓN 12 4. DISPOSICIONES 13 CUADROS ASIGNACIÓN ESTIMADA DE COSTOS PARA LA AUDITORÍA INTERNA PERIODO 2020-2023 7 IMÁGENES ELEMENTOS MÍNIMOS A CONSIDERAR EN EL ESTUDIO TÉCNICO PARA SOLICITUD DE RECURSOS 11 PARA LA UAI - 2 - Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? En el desarrollo de la auditoría de carácter especial se estableció como propósito determinar si las prácticas llevadas a cabo por la Auditoría Interna para asegurar la continuidad de los servicios que presta, así como por la Administración activa a través del máximo jerarca que es el Ministro; cumplen razonablemente con lo establecido en el marco jurídico y técnico aplicable, como responsables del buen funcionamiento del sistema. De ahí que el estudio comprendió el análisis de las prácticas de la Unidad y el Ministro, durante el periodo comprendido entre el 01 de enero del 2020 y el 30 de mayo del 2023, ampliándose cuando fue necesario. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? La Auditoría Interna, de conformidad con el marco legal, es una actividad independiente, objetiva y asesora, que se crea para proporcionar seguridad, validar y mejorar las ...

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 03 de marzo de 2023 Informe N° DFOE-GOB-IAA-00001-2023 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría de Financiera - Compromiso de Atestiguamiento Contraloría General de la República INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA Licenciado Manuel Tovar Rivera Ministro Ministerio de Comercio Exterior 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión favorable 1.1. La Contraloría General de la República (CGR) ha auditado los Estados Financieros de Propósito Especial del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica ejecutado por el Ministerio de Comercio Exterior y financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 3488/OC-CR del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), los cuales comprenden el Estado de Inversiones Acumuladas, y el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados, ambos al 31 de diciembre de 2022, así como las notas explicativas de estos estados financieros. 1.2. En opinión de la Contraloría General, los Estados Financieros de Propósito Especial adjuntos del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica por el año terminado al 31 de diciembre de 2022, han sido preparados, en todos los aspectos importantes de conformidad con los requerimientos establecidos en la cláusula contractual 5.02 de las Estipulaciones Especiales y la 7.03 de las Normas Generales del Contrato de Préstamo N.° 3488/OC-CR y en el Instructivo de Informes Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el BID. Fundamento para la Opinión 1.3. La opinión favorable significa que la CGR, obtuvo evidencia de auditoría suficiente y1 apropiada para concluir que los estados financier ...

INFORME N° DFOE-GOB-IF-00014-2022 21 de octubre, 2022 INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA GESTIÓN RELATIVA AL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA PARA LA MODERNIZACIÓN DE LOS PUESTOS FRONTERIZOS TERRESTRES 2022 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 4 1. Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivos 7 Alcance 7 Criterios de Auditoría 7 Comunicación preliminar de resultados 8 Metodología aplicada 8 Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 8 Generalidades acerca del objeto auditado 8 Siglas 11 2. Resultados 11 Las acciones desarrolladas para la administración del PIF aseguran razonablemente la ejecución del Programa de conformidad con la normativa y las buenas prácticas sobre gestión de programas y proyectos 12 Participación de Comex como Organismo Ejecutor 12 Gestión del alcance 16 Gestión de riesgos 19 Gestión de costos 22 Gestión documental 27 Mecanismos de control y seguimiento 29 3. Conclusiones 31 4. Recomendaciones 32 A GONZALO ELIZONDO BREEDY EN SU CALIDAD DE GERENTE DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 32 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ CUADROS CUADRO N.° 1: PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN POR COMPONENTE Y CATEGORÍA DEL PIF 10 CUADRO N.° 2: INSTRUMENTOS JURÍDICOS PARA OPERATIVIZAR EL FUNCIONAMIENTO Y LA ORGANIZACIÓN DE LOS NUEVOS PUESTOS FRONTERIZOS TERRESTRES 15 CUADRO N.° 3: PRESUPUESTO REFERENCIAL Y ESTIMADO 2021 DE LAS OBRAS DE INFRAESTRUCTURA DEL COMPONENTE 1 DEL PIF 23 CUADRO N.° 4: PORCENTAJE DE TRÁNSITO DE MERCANCÍAS Y PERSONAS EN PUESTOS FRONTERIZOS TERRESTRES 24 FIGURAS FIGURA N.° 1: ÁREAS CONSIDERADAS PARA EL ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DEL PIF 7 FIGURA N.° 2: ESQUEMA OPERATIVO DEL PIF 10 FIGURA N.° 3: COMPONENTES Y CATEGORÍAS DE INVERSIÓN DEL PIF 17 IMÁGEN IMÁGEN N.° 1: AVANCE FÍS ...

INFORME N° DFOE-GOB-IF-00004-2022 08 de abril, 2022 INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y COMERCIO 2022 - 2 - Informe N° DFOE-GOB-IF-00004-2022 INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y COMERCIO Objetivo 1.1. Determinar si la información reportada por el Ministerio de Economía Industria y Comercio (MEIC) y el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), sobre los resultados de metas seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2022 (PNDIP) del período 2021, cumplen razonablemente con los criterios de calidad de la información definidos en la normativa legal y técnica aplicable. Alcance de la información auditada 1.2. El Órgano Contralor verificó la razonabilidad de la información sobre los resultados reportados por las instituciones, Rectorías y el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), al 31 de diciembre de 2021, correspondiente a las metas anuales de intervenciones estratégicas del PNDIP 2019-2022 que se indican seguidamente: Área Estratégica de Articulación Presidencial Meta del periodo 2019-2022 Meta anual 2021 Institución responsable Innovación, Competitividad y Productividad 6.896 administrados capacitados en derechos del consumidor; obligaciones de los comerciantes, metrología y defensa comercial. 2.142 administrados capacitados en derechos del consumidor; obligaciones de los comerciantes, metrología y defensa comercial. MEIC Innovación, Competitividad y Productividad 138 PYMES que concretan negocios de encadenamiento por medio del Programa 55 PYMES que concretan negocios ...

INFORME N° DFOE-GOB-IF-00005-2022 08 de abril, 2022 INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022 SECTOR COMERCIO EXTERIOR 2022 - 2 - Informe N° DFOE-GOB-IF-00005-2022 INFORME SOBRE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, ACERCA DE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA DEL BICENTENARIO 2019-2022 SECTOR COMERCIO EXTERIOR Objetivo 1.1. Determinar si la información reportada por la Promotora de Comercio Exterior, Ministerio de Comercio Exterior y MIDEPLAN, sobre los resultados de metas seleccionadas del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2022 (PNDIP) del período 2021, cumplen razonablemente con los criterios de calidad de la información definidos en la normativa legal y técnica aplicable. Alcance y descripción de la información auditada 1.2. El Órgano Contralor verificó la razonabilidad de la información sobre los resultados reportados por las instituciones, Rectorías y el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), al 31 de diciembre de 2021, correspondiente a las metas anuales de intervenciones estratégicas del PNDIP 2019-2022 que se indican seguidamente: Área Estratégica de Articulación Presidencial Meta del periodo 2019-2022 Meta anual 2021 Institución(es) responsable(s) Innovación, Competitividad y Productividad 150 días del trámite para la instalación de un proyecto de inversión en manufactura. 160 días del trámite para la instalación de un proyecto de inversión en manufactura. COMEX PROCOMER Innovación, Competitividad y Productividad 45 días del trámite para la instalación de un proyecto de inversión en servicios. 60 días del trámite para la instalación de un proyecto de inversión en servicios. COMEX PROCOMER Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) ...

INFORME N° DFOE-GOB-IF-00002-2022 11 de marzo, 2022 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 2022 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Máster Andrés Valenciano Yamuni Ministro MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Opinión 1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría financiera sobre los Estados Financieros de propósito especial del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica ejecutado por el Ministerio de Comercio Exterior y financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 3488/OC-CR del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), los cuales comprenden el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2021, el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de estos estados financieros. 1.2. En opinión de la Contraloría General de la República, los Estados Financieros de propósito especial adjuntos del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica por el año terminado al 31 de diciembre de 2021, han sido preparados, en todos los aspectos importantes de conformidad con los requerimientos establecidos en la cláusula contractual 5.02 de las Estipulaciones Especiales y la 7.03 de las Normas Generales del Contrato de Préstamo N.° 3488/OC-CR y en el Instructivo de Informes Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el BID. Fundamento de la opinión 1.3. La auditoría se efectuó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, el Manual General de Fiscalización Integral (MAGEFI), las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y el Marco Ético de los Func ...

INFORME N.° DFOE-GOB-IF-00006-2021 10 de noviembre, 2021 INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICIENCIA Y EFICACIA DEL PROGRAMA ALIVIO PARA LAS EMPRESAS AFECTADAS ANTE LA EMERGENCIA NACIONAL POR COVID-19 2021 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 4 Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivos 6 Alcance 7 Criterios de Auditoría 7 Metodología Aplicada 7 Generalidades acerca del objeto auditado 8 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 10 Siglas 10 Resultados 11 Eficacia y eficiencia en la selección de las empresas beneficiarias del Programa Alivio 11 El Programa Alivio benefició a empresas que no evidenciaron tener una afectación mínima en sus ingresos como consecuencia de la pandemia por el COVID-19 11 Ejecución del Programa Alivio 13 El Programa Alivio benefició a empresas cuyas características financieras revelan que no necesitaban los recursos 13 El Programa Alivio no fue eficaz en cuanto a la conservación del empleo, los encadenamientos y las ventas en todas las empresas beneficiarias 19 Transparencia del Programa Alivio 23 Limitaciones de transparencia de las acciones realizadas por la Administración 23 Conclusiones 28 Disposiciones 28 AL SEÑOR PEDRO BEIRUTE PRADA, EN SU CALIDAD DE GERENTE GENERAL DE LA PROMOTORA DE COMERCIO DE COSTA RICA O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 29 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ TABLAS Tabla N.° 1: Cantidad de empresas beneficiarias en etapa de estabilización 9 Tabla N.° 2: Nivel de incremento en las ventas de las empresas beneficiarias 12 Tabla N.° 3: Monto de las utilidades operativas de las empresas beneficiarias 14 Tabla N.° 4: Monto de las pérdidas operativas de las empresas beneficiarias 16 Tabla N.° 5: Empresas con disminución de empleos por cantidad de meses en la etapa de estabilización 20 Tabla N.° 6: ...

INFORME N° ?DFOE-EC-IF?-00001?-2021  24? de febrero, 2021        INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE  PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN  FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020  2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROGRAMA DE INTEGRACIÓN FRONTERIZA DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Máster Andrés Valenciano Yamuni Ministro MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Opinión La Contraloría General de la República realizó la auditoría financiera sobre los Estados Financieros de propósito especial del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica ejecutado por el Ministerio de Comercio Exterior y financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 3488/OC-CR del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), los cuales comprenden el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2020, el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de esos estados financieros. En opinión de la Contraloría General de la República, los Estados Financieros de propósito especial adjuntos del Programa de Integración Fronteriza de Costa Rica por el año terminado al 31 de diciembre de 2020, han sido preparados, en todos los aspectos importantes de conformidad con los requerimientos establecidos en la cláusula contractual 5.02 de las Estipulaciones Especiales y la 7.03 de las Normas Generales del Contrato de Préstamo Nº3488/OC-CR y en el Instructivo de Informes Financieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el BID. Base de la opinión La auditoría se efectuó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, el Manu ...